-
季度利潤是負數要計提企業所得嗎，如果不太了解沒有關系，本文數豆子搜集整理了相關信息，請大家參考。
季度利潤是負數要計提企業所得嗎?
如果第1-2季度利潤總額是正數，第3季度是負數，1-9月份累計是正數，要計提企業所得稅，如果是負數不計提企業所得稅。
原則是：
應納稅所得額（實際利潤額）=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-彌補虧損額
當應納稅所得額＞0，計提企業所得稅
當應納稅所得額＜0，不計提企業所得稅
計提企業所得稅的會計分錄
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業所得稅
繳納稅款：
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
補繳稅款損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調
留抵損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
以上就是關于季度利潤是負數要計提企業所得嗎的相關內容，希望本文對你有所幫助，更多與計提有關的文章，請繼續關注數豆子。
- 上一篇：企業所得稅股息紅利計算方式
- 下一篇：運輸中合理損耗計入成本嗎
-
應收賬款計提壞賬后，實際發生損失的賬務處理
所謂壞賬計提，就是企業針對一定期間內或者特定客戶發生的逾期未付或者無法收回的應收賬款進行預留，以備將來進行核銷。通常，企業會根據客戶信用評級、業務規模以及歷史還款紀錄
-
計提增值稅會計分錄怎么做賬
計提增值稅會計分錄怎么做？1、計提時：借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅2、下月繳納時：借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款3、如果上月的已繳稅
-
殘保金怎么計提
殘保金怎么計提？殘保金計提兩種帳務處理方法:1、如果不采取提取方法,繳納時,直接作憑證:借:管理費用--殘保金貸:銀行存款【或現金】.2、如果提取的話:【1】提取時借:管理費用
-
受贈固定資產可否計提折舊
受贈固定資產可否計提折舊，數豆子為大家整理相關資料。受贈固定資產可否計提折舊根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[2000]84號)第二十四條規定，企業接受捐贈的固定資產不能計提
-
商鋪租賃免租期間可以計提折舊嗎
商鋪租賃免租期間可以計提折舊嗎，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。答：對于生產經營中使用的固定資產，只要使用期限在一年以上，就可以認為
-
辭職的員工工資需要計提嗎
辭職的員工工資需要計提嗎，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。如已足額計提就不需要了。但是在一般公司這種情況可能性很小，大多是下月中旬發
-
金銀首飾零售業如何計提城建稅
金銀首飾零售業如何計提城建稅，經常有小伙伴遇到這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。【問題】金銀首飾零售業如何計提城建稅，是用增值稅×適用稅率，還是(增值稅+
-
應付職工薪酬計提發放申報是怎樣的
應付職工薪酬計提發放申報是怎樣的，關于申報的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。1、編制“工資匯總表”，按職工工作的部門分類列出全部人員姓
-
按月計提匯兌損益會計分錄怎么做
按月計提匯兌損益會計分錄怎么做，會計們日常工作中一定會遇到會計分錄的各種問題，下面為大家整理了熱門內容，一起來看下。一般企業應固定一個計算時點，比如月初，或是月末的那一天中間
-
工會經費和殘保金需要計提嗎
工會經費和殘保金需要計提嗎，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與工會經費相關的內容，一起來看看。工會經費和殘保金需要計提嗎答：公司無工會組織的，不需計提