-
季度利潤是負(fù)數(shù)要計提企業(yè)所得嗎，如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。
季度利潤是負(fù)數(shù)要計提企業(yè)所得嗎?
如果第1-2季度利潤總額是正數(shù)，第3季度是負(fù)數(shù)，1-9月份累計是正數(shù)，要計提企業(yè)所得稅，如果是負(fù)數(shù)不計提企業(yè)所得稅。
原則是：
應(yīng)納稅所得額（實際利潤額）=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-彌補(bǔ)虧損額
當(dāng)應(yīng)納稅所得額＞0，計提企業(yè)所得稅
當(dāng)應(yīng)納稅所得額＜0，不計提企業(yè)所得稅
計提企業(yè)所得稅的會計分錄
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
按季繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)
留抵損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
以上就是關(guān)于季度利潤是負(fù)數(shù)要計提企業(yè)所得嗎的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與計提有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
- 上一篇：企業(yè)所得稅股息紅利計算方式
- 下一篇：運輸中合理損耗計入成本嗎
-
應(yīng)收賬款計提壞賬后，實際發(fā)生損失的賬務(wù)處理
所謂壞賬計提，就是企業(yè)針對一定期間內(nèi)或者特定客戶發(fā)生的逾期未付或者無法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行預(yù)留，以備將來進(jìn)行核銷。通常，企業(yè)會根據(jù)客戶信用評級、業(yè)務(wù)規(guī)模以及歷史還款紀(jì)錄
-
計提增值稅會計分錄怎么做賬
計提增值稅會計分錄怎么做？1、計提時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅2、下月繳納時：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款3、如果上月的已繳稅
-
殘保金怎么計提
殘保金怎么計提？殘保金計提兩種帳務(wù)處理方法:1、如果不采取提取方法,繳納時,直接作憑證:借:管理費用--殘保金貸:銀行存款【或現(xiàn)金】.2、如果提取的話:【1】提取時借:管理費用
-
受贈固定資產(chǎn)可否計提折舊
受贈固定資產(chǎn)可否計提折舊，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。受贈固定資產(chǎn)可否計提折舊根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[2000]84號)第二十四條規(guī)定，企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)不能計提
-
商鋪租賃免租期間可以計提折舊嗎
商鋪租賃免租期間可以計提折舊嗎，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。答：對于生產(chǎn)經(jīng)營中使用的固定資產(chǎn)，只要使用期限在一年以上，就可以認(rèn)為
-
辭職的員工工資需要計提嗎
辭職的員工工資需要計提嗎，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。如已足額計提就不需要了。但是在一般公司這種情況可能性很小，大多是下月中旬發(fā)
-
金銀首飾零售業(yè)如何計提城建稅
金銀首飾零售業(yè)如何計提城建稅，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。【問題】金銀首飾零售業(yè)如何計提城建稅，是用增值稅×適用稅率，還是(增值稅+
-
應(yīng)付職工薪酬計提發(fā)放申報是怎樣的
應(yīng)付職工薪酬計提發(fā)放申報是怎樣的，關(guān)于申報的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。1、編制“工資匯總表”，按職工工作的部門分類列出全部人員姓
-
按月計提匯兌損益會計分錄怎么做
按月計提匯兌損益會計分錄怎么做，會計們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅綍嫹咒浀母鞣N問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。一般企業(yè)應(yīng)固定一個計算時點，比如月初，或是月末的那一天中間
-
工會經(jīng)費和殘保金需要計提嗎
工會經(jīng)費和殘保金需要計提嗎，關(guān)于這個問題一直被各位會計們所關(guān)注，本文整理了會計中與工會經(jīng)費相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。工會經(jīng)費和殘保金需要計提嗎答：公司無工會組織的，不需計提