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本月有收入怎樣抵減上月的進(jìn)項(xiàng)

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本月有收入可以抵減上月的進(jìn)項(xiàng)?

可以的。

上個(gè)征期有應(yīng)交增值稅,本征期認(rèn)證抵扣后又有待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,可以綜合到一起計(jì)算本征期應(yīng)交增值稅稅額。

本月有收入怎樣抵減上月的進(jìn)項(xiàng)?】

下面舉例說(shuō)明:

進(jìn)項(xiàng)超過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)10萬(wàn),意思是國(guó)家欠你10萬(wàn),你不需要繳納,這在會(huì)計(jì)分錄上不用體現(xiàn),只是在你的增值稅納稅申報(bào)表上的留抵稅額一欄中體現(xiàn)有留抵稅額10萬(wàn),就行了,等以后你的銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)了,繼續(xù)抵扣即可。

比如,你2010年9月份購(gòu)進(jìn)貨物,取得合法的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15萬(wàn),當(dāng)月銷(xiāo)售貨物,實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元,當(dāng)月應(yīng)該繳納的增值稅額為:5-15=-10,這是負(fù)數(shù),而一般是正數(shù)時(shí),你繳納的時(shí)候,如下:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款現(xiàn)在不需要繳納了,這個(gè)負(fù)數(shù)就填寫(xiě)在申報(bào)表上的留 抵稅額欄里面了,這筆繳納稅款的分錄自然不用做了。所以,其他的分錄也不必做了。

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