文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)如何做會計分錄

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文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)如何做會計分錄？

答：1、直接繳納的：

借：管理費(fèi)用--文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

2。先計提后繳納的

借：管理費(fèi)用--文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)---文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

案例解析：

某廣告公司2016年8月收到客戶廣告發(fā)布費(fèi)106萬元（含稅），并開具了增值稅專用發(fā)票，款已收到；支付給媒體方廣告費(fèi)63。6萬元（含稅），并取得了增值稅專用發(fā)票，款已支付。如何做會計分錄？

答：（1）收到廣告發(fā)布費(fèi)時：

借：銀行存款 1060000

貸：主營業(yè)務(wù)收入——廣告服務(wù)收入 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 60000

（2）支付媒體方廣告費(fèi)時：

借：主營業(yè)務(wù)成本 600000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 36000

貸：銀行存款 636000

（3）由于企業(yè)還有其他進(jìn)項稅額抵扣，計算增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計算及會計分錄略。

（4）計算文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時：

應(yīng)繳費(fèi)額為（106－63.6）×3％＝1.272（萬元）。

借：營業(yè)稅金及附加 12720

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) 12720

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