小規(guī)模納稅人按季申報賬務(wù)處理，關(guān)于小規(guī)模納稅人的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

小規(guī)模納稅人按季申報賬務(wù)處理

按季度申報增值稅的會計處理

（一）1月會計處理：

借：應(yīng)收賬款                                                               

貸：主營業(yè)務(wù)收入                                                                   

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅                                                  

（二）2月會計處理：

借：應(yīng)收賬款                                                       

貸：主營業(yè)務(wù)收入                                                                   

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）                          

（三）3月會計處理：

1．借：應(yīng)收賬款                                                    

貸：主營業(yè)務(wù)收入                                           

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）                     

2．3月末，計算本季度銷售收入是否達(dá)到免征增值稅條件，如果達(dá)到免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。分錄如下：

借： 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅                              

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）                  

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅額）               

貸：營業(yè)外收入                                                                        

季度末計算企業(yè)所得稅

借：所得稅費用                                                                

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)納企業(yè)所得稅 

小規(guī)模納稅人申報是按月報還是按季度申報？

小規(guī)模納稅人申報增值稅的時候，有按月的也有按季的。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

小規(guī)模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。    

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人按季申報賬務(wù)處理的詳細(xì)介紹，更多與小規(guī)模納稅人有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。