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遞延所得稅的轉回分錄，關于分錄的問題一直是各位會計們關注的，本文數豆子為大家整理了相關內容，一起來看看。
遞延所得稅的轉回分錄
遞延所得稅資產轉回的意思是：資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額小于其賬面余額的差額。分錄為：
借：所得稅費用--遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
遞延所得稅負債轉回的意思是：資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的差額。分錄為：
借：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用-遞延所得稅費用
按照新準則規定，確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債是不允許折現的。
暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。應納稅暫時性差異產生遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異產生遞延所得稅資產。
核算遞延所得稅時要注意：
預期暫時性差異轉回期間的稅率將發生變化時，要相應調整遞延所得稅資產和遞延所得稅負債;
不論暫時性差異何時轉回，均不允許對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現。
每期應對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉回。
以上就是關于遞延所得稅的轉回分錄的詳細介紹，更多與分錄有關的內容，請繼續關注數豆子，希望本文對你有所幫助。
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