差額納稅的勞務(wù)派遣和人力資源外包分錄怎么做
- 發(fā)表于:2022-08-17 15:13:57
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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差額納稅的勞務(wù)派遣和人力資源外包分錄怎么做?
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇差額納稅,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
1.全額確認(rèn)收入時(shí),其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額】
2.確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及"銷項(xiàng)稅額抵減",其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【銷項(xiàng)稅額抵減】
貸:銀行存款
3.月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅,其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅【轉(zhuǎn)出未交增值稅】
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
勞務(wù)派遣工資的會(huì)計(jì)分錄
1.派遣人員計(jì)提工資、保險(xiǎn)時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
2.派遣人員發(fā)工資時(shí):
借:應(yīng)付職業(yè)薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi)
銀行存款
當(dāng)然,如果涉及到了發(fā)票,可以在派遣人員計(jì)提工資、保險(xiǎn)時(shí)之前,做以下分錄:
借:應(yīng)收賬款【或銀行存款】
貸:主營業(yè)務(wù)收入
一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
借:管理費(fèi)用
貸:現(xiàn)金或者銀行存款
服務(wù)費(fèi)就是服務(wù)行業(yè)提供給你一定業(yè)務(wù)之后所收取的費(fèi)用,而所開的發(fā)票,是針對(duì)非增值稅的一些勞務(wù)等而言的。服務(wù)費(fèi)的稅收的稅率是以總價(jià)來征收,和增值稅不同計(jì)稅。
對(duì)于收到人力資源外包服務(wù)發(fā)票,則可以這樣處理:
借:管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
不過,如果金額比較大的情形,這是這樣的:
借:長期攤銷費(fèi)用 --技術(shù)服務(wù)費(fèi)
按時(shí)限,攤銷,記入所屬費(fèi)用
如果是外包服務(wù)費(fèi)發(fā)票,則如下:
借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
差額征稅可以開專票嗎?
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<;增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>;的通知》【國稅發(fā)[2006]156號(hào)】第二條規(guī)定:"專用發(fā)票是增值稅一般納稅人【以下簡稱一般納稅人】銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票,是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。"
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》【財(cái)稅[2016]36號(hào)】附件2第一條第【三】項(xiàng)第8小項(xiàng)規(guī)定:"選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。"
因此,旅游公司一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為是可以開具專用發(fā)票的,但是如果采取差額征稅,不能全額開具專用發(fā)票,對(duì)于向旅游服務(wù)購買方收取并支付的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用部分只能開具普通發(fā)票,不能開具專用發(fā)票。
差額納稅的勞務(wù)派遣和人力資源外包分錄怎么做?綜上所述所述,一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)和人力資源外包服務(wù)都是可以采去差額納稅的方式的,具體的會(huì)計(jì)分錄已經(jīng)一一列出,大家可以好好參考一下。相關(guān)政策條例依據(jù),可參考財(cái)稅〔2016〕47號(hào)通知。
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建筑勞務(wù)公司普通發(fā)票稅率是多少
首先,讓我們先了解一下什么是建筑勞務(wù)公司。建筑勞務(wù)公司是在建筑項(xiàng)目中提供人力資源和勞務(wù)服務(wù)的企業(yè)。這些服務(wù)包括施工、裝配和安裝等。一旦這些服務(wù)被提供,基于中國稅法的
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收到投資款會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——投資指南》企業(yè)應(yīng)根據(jù)投資對(duì)象的變現(xiàn)能力及投資目的,對(duì)投資進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸悺0凑胀顿Y的變現(xiàn)能力及投資目的,通常可分為短期投資和長期投資兩類。"短期投資&
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存出保證金屬于什么科目 會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
企業(yè)存出保證金,借記"其他貨幣資金---存出保證金"科目,貸記"銀行存款"、"存放中央銀行款項(xiàng)"、"結(jié)算備付金
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計(jì)提附加稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄
附加稅是按照增值稅加上消費(fèi)稅的和進(jìn)行計(jì)提的,地方教育費(fèi)附加計(jì)提比例分別是7%、3%、2%、1%以應(yīng)繳的增值稅稅額為計(jì)稅基數(shù)分別按比例計(jì)提,就是本月應(yīng)提得附加稅。應(yīng)交增值稅有進(jìn)項(xiàng)稅
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商業(yè)成本會(huì)計(jì)的做賬流程 會(huì)計(jì)分錄怎么寫
成本會(huì)計(jì)是在會(huì)計(jì)這個(gè)大行業(yè)中的一個(gè)小的分支,對(duì)于在商業(yè)會(huì)計(jì)中從事成本會(huì)計(jì)工作的會(huì)計(jì)人,一定要清楚做賬流程以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。簡單的商業(yè)會(huì)計(jì)做賬流程就是:取得原始憑證-制作會(huì)計(jì)憑證-
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會(huì)計(jì)分錄做賬 老會(huì)計(jì)直呼內(nèi)行
分錄?對(duì)于剛?cè)胄械呢?cái)務(wù)朋友來說,腦子里會(huì)充滿許多的問號(hào):什么是分錄?什么是會(huì)計(jì)分錄?如何做正確的會(huì)計(jì)分錄?如果做錯(cuò)賬了,如何去做調(diào)賬分錄?等等。企業(yè)在日常會(huì)計(jì)核算時(shí),難免會(huì)出現(xiàn)“會(huì)
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股票凈損益的會(huì)計(jì)分錄是什么意思
凈損益指的是被投資公司的凈利潤或者凈虧損。由于在現(xiàn)實(shí)中人們把利潤和虧損一般是一起提的,但在會(huì)計(jì)中利潤也包含了虧損,因此提出凈利潤和凈虧損的概念。2、凈虧損(netloss)相對(duì)
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研發(fā)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄處理
企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的費(fèi)用我們稱之為研發(fā)費(fèi)用,研發(fā)費(fèi)用屬于成本類會(huì)計(jì)科目。
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長期待攤費(fèi)用一般攤銷幾年 會(huì)計(jì)分錄是什么
2.該費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是指在借貸中,企業(yè)應(yīng)按費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算,并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中按照費(fèi)用項(xiàng)目披露其攤余價(jià)值,攤銷期限、攤銷方式等。1.長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,
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計(jì)提繳納印花稅的會(huì)計(jì)分錄
1購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購銷金額。工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工承攬收入。建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用。2.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額。財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)