小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票怎么做分錄，關(guān)于這個(gè)問題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與代開增值稅相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。

小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票怎么做分錄?

答：公司為小規(guī)模納稅人。去稅務(wù)局代開和自己開發(fā)票是一樣的：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

如代開時(shí)交稅，分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

從稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答：從稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄為：

1、交納增值稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2、開出發(fā)票，確認(rèn)收入時(shí)，

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代 開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào))

第二條，本辦法所稱代 開專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開 專用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代 開。

第五條，本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代 開增值稅專用發(fā)票的納稅人。

小規(guī)模納稅人代開的增值稅發(fā)票怎樣做會(huì)計(jì)分錄

答：1。小規(guī)模納稅人找稅局代開增值稅專用發(fā)票，稅率是3%;

2。小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票與平日做的會(huì)計(jì)分錄是相同的：

(1)按發(fā)票面額確認(rèn)銷售時(shí)做：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

附件：發(fā)票

(2)稅款上交的是：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

附件：稅票

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票怎么做分錄的詳細(xì)介紹，更多與代開增值稅有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。