現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的意義和作用，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與現(xiàn)金流相關(guān)的內(nèi)容，一起來(lái)看看。

現(xiàn)金流量分析是一種分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要方法，基于現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)報(bào)告體系中的重要地位，本文先介紹現(xiàn)金流量的基本概念和現(xiàn)金流量分析的現(xiàn)實(shí)意義，旨在說(shuō)明作為會(huì)計(jì)信息的使用者，不再滿足于從營(yíng)運(yùn)資本的角度來(lái)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，而是要求從更直接的利益關(guān)系中--即現(xiàn)金，來(lái)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。再論述現(xiàn)金流量的指標(biāo)分析方法。綜合運(yùn)用這些分析方法，可以充分解讀現(xiàn)金流量表所體現(xiàn)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，為報(bào)表使用者全面、清楚地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)治理方面存在的問(wèn)題，進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策提供正確的依據(jù)。

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的作用

(1)根據(jù)現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金支出的去向，據(jù)以判斷企業(yè)的理財(cái)水平和理財(cái)策略。

現(xiàn)金是一項(xiàng)盈利性較差的資產(chǎn)，過(guò)多持有現(xiàn)金并非明智之舉，因此，現(xiàn)金管理效果的好壞并非在于盡量減少現(xiàn)金支出或者保持較高現(xiàn)金余額，而是應(yīng)該在保證足夠的支付能力的前提下，把現(xiàn)金投放到盈利性更高的資產(chǎn)上。故現(xiàn)金支出的合理性是衡量企業(yè)理財(cái)水平的一個(gè)重要因素。

通常現(xiàn)金支出首先應(yīng)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常交易的需要，如支付貨款、發(fā)放工資、繳納稅金等等，然后才能用于支付借款利息、分配股息、最后才能考慮對(duì)外投資。

當(dāng)然，要評(píng)價(jià)現(xiàn)金使用的合理性，僅僅根據(jù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)很難判斷，因?yàn)椴煌瑫r(shí)期，現(xiàn)金支出的需要是不同的，通常只要支付能力正常，各類支出的比重高低并不十分重要。但如果把現(xiàn)金支出的結(jié)構(gòu)與上期比較，則可以反映出企業(yè)的理財(cái)策略。

一般來(lái)說(shuō)，如果經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出的比重下降，投資活動(dòng)現(xiàn)金支出比重上升，則說(shuō)明企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，用更多的資金進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和對(duì)外投資，以求進(jìn)一步發(fā)展。而籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出的比重上升，則說(shuō)明以前舉措的債務(wù)到期需要償還或企業(yè)打算發(fā)放更多的股利以回報(bào)投資者。

(2)根據(jù)現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)獲取現(xiàn)金收入的途徑，據(jù)以判斷企業(yè)獲取現(xiàn)金能力的大小，評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入的質(zhì)量。

1。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入雖然很重要，但對(duì)于一般企業(yè)，它不應(yīng)該成為現(xiàn)金增加的主要來(lái)源，因?yàn)閷?duì)外投資畢竟只是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的延伸而非核心，對(duì)外投資資產(chǎn)的所有權(quán)雖然在投資公司，但資產(chǎn)的實(shí)際控制或經(jīng)營(yíng)權(quán)卻在被投資公司，因此對(duì)外投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量具有不確定性和偶然性，它不能代替經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成為創(chuàng)造現(xiàn)金流入的主角。至于內(nèi)部處置長(zhǎng)期資產(chǎn)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入則更可能是不得已而為之，即使正常，也不會(huì)經(jīng)常發(fā)生。

2。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入體現(xiàn)的是一個(gè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造現(xiàn)金流入的能力，只有主業(yè)興旺，才是獲取現(xiàn)金的不竭源泉。

3。至于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，雖然能反映企業(yè)從外部獲取現(xiàn)金能力的大小，但它所帶來(lái)的現(xiàn)金流入是否有利，還取決于其使用效果---是否帶來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入的增加，故籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入同樣不能成為創(chuàng)造現(xiàn)金流入的主角。

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