施工工程未完工月末如何結(jié)轉(zhuǎn)

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施工工程未完工月末如何結(jié)轉(zhuǎn)？

第一步：工程開工后，每月根據(jù)實(shí)際發(fā)生的合同費(fèi)用，作會(huì)計(jì)分錄：

借：工程施工-合同成本--**工程

貸：應(yīng)付工資或原材料或周轉(zhuǎn)材料等

第二步：每月根據(jù)合同收取工程款時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行借款

貸：預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款--**單位

第三步：每月末，由公司預(yù)算部門按施工合同完工進(jìn)度，開出工程結(jié)算價(jià)款帳單(見附件)，送交財(cái)務(wù)部門，作會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款--**單位

貸：工程結(jié)算--**工程

第四步：每月末，財(cái)務(wù)部門按照完工百分比法確認(rèn)合同收入、合同成本和合同毛利，作會(huì)計(jì)分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--**工程

借：工程施工-合同毛利--**工程

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--**工程

工程施工如何結(jié)轉(zhuǎn)?

合同完工，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的"工程結(jié)算"科目對(duì)沖，借記"工程結(jié)算"科目，貸記本科目。分錄如下：

借：工程結(jié)算

貸：工程施工--合同成本

工程施工--合同毛利

四、本科目期末借余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

本科目月末年末可以有余額

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