一般納稅人進(jìn)銷項(xiàng)月末結(jié)轉(zhuǎn)處理是會計(jì)工作中常見的問題，整體上來說，關(guān)于一般納稅人的進(jìn)銷項(xiàng)的結(jié)轉(zhuǎn)金額處理都是可以通過應(yīng)交稅費(fèi)的應(yīng)交增值稅的銷項(xiàng)稅貸方或者進(jìn)項(xiàng)稅的借方余額處理，如果不太了解這方面的內(nèi)容，別擔(dān)心。本文數(shù)豆子就針對進(jìn)銷項(xiàng)月末結(jié)轉(zhuǎn)處理和大家做一個相關(guān)的介紹，一起來看看吧。

一般納稅人進(jìn)銷項(xiàng)月末結(jié)轉(zhuǎn)處理

銷項(xiàng)稅計(jì)入“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅”貸方

進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅”借方

一、舉例：

1、某企業(yè)8月期初“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅“借方余額50000元。本月進(jìn)項(xiàng)稅額120000元，本月銷項(xiàng)180000元，當(dāng)月應(yīng)繳增值稅=180000-（50000+120000）=10000元

會計(jì)分錄：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)- 應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 10000

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)- 未交增值稅 10000

繳納時：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)- 未交增值稅 10000

貸：銀行存款 10000

2、某企業(yè)8月期初“應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅“借方余額50000元。本月進(jìn)項(xiàng)稅額120000元，本月銷項(xiàng)160000元，

當(dāng)月應(yīng)繳增值稅=180000-（50000+120000）=-10000元，出現(xiàn)這種結(jié)果表示當(dāng)月可抵扣稅金大于當(dāng)月銷項(xiàng)稅額，期末還有留抵10000，不用交稅，也不用做會計(jì)處理。

二、月結(jié)的話每月已結(jié)，年末無需結(jié)轉(zhuǎn)。

年結(jié)的話，看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底，應(yīng)交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后，再將銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn)，結(jié)果是轉(zhuǎn)平，除應(yīng)交增值稅，未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。

留底的話，將銷項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)交增值稅，應(yīng)交稅金，進(jìn)項(xiàng)稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數(shù)。

營改增一般納稅人怎么確認(rèn)？

（一）應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

（二）混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)申報(bào)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算年應(yīng)稅銷售額。

無論哪項(xiàng)年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請認(rèn)定增值稅一般納稅人或申請不認(rèn)定一般納稅人。

（三）小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。

會計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

（四）符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國家稅務(wù)總局制定（總局公告2012年第38號已作出規(guī)定）。

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

以上就是關(guān)于一般納稅人進(jìn)銷項(xiàng)月末結(jié)轉(zhuǎn)處理的詳細(xì)介紹，希望大家閱讀完之后能有所收獲，更多與進(jìn)銷項(xiàng)月末結(jié)轉(zhuǎn)處理有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計(jì)網(wǎng)，將持續(xù)為大家分享精彩內(nèi)容。