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總公司固定資產(chǎn)調(diào)撥到分公司賬務(wù)處理

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總公司固定資產(chǎn)調(diào)撥到分公司賬務(wù)處理

總公司會(huì)計(jì)分錄:

借:撥付所屬資金--固定資金

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

分公司會(huì)計(jì)分錄:

借:固定資產(chǎn)

貸:累計(jì)折舊

上級(jí)撥入資金--固定資金

總公司與分公司之間無需其他賬務(wù)處理。以上賬務(wù)處理不適合子公司。

 

問:A和B公司是集團(tuán)公司下屬的全資子公司,A和B之間因業(yè)務(wù)改變,現(xiàn)有部分資產(chǎn),主要是機(jī)器設(shè)備和部分房產(chǎn)等固定資產(chǎn)從A公司無償調(diào)撥到B公司,請(qǐng)問帳務(wù)如何處理?

答:會(huì)計(jì)處理上,先對(duì)設(shè)備和房產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理,并將清理凈損益計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出即可。

借:固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸:固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)清理

貸:相關(guān)稅費(fèi)

借:營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)

貸:固定資產(chǎn)清理

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