?公司本月沒有銷項有進項怎么做賬

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公司本月沒有銷項有進項怎么做賬

進項稅和銷項稅每月要結轉，月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉，這樣才知道需要交多少稅。進項稅額大于銷項稅額，月末不要做賬務處理，直接留做余額，在下期進行抵扣即可。

如果只是暫時沒有，以后會有的話，那進項照常做，先不要認證，等有銷項的時候再進項認證抵扣就行了。如果是一直都不會有銷項的話那你不要接收進項發票，叫對方對你提供普通發票就行了。入賬的時候應該是計入了應交稅費--應交增值稅(進項稅額)，留抵即可，申報的時候直接按照正常申報即可。

結轉分錄：

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額)：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

本月沒有銷項，認證的專票就不需要填報?

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

因此，不管本月有沒有銷項，均應在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

注意：增值稅發票選擇確認平臺認證專票發票的，當月申報期限內并且未申報前，勾選確認的當月申報抵扣;其他方式認證專票的需要在次月申報期內申報抵扣。

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