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企業(yè)所得稅按月計提還是季度計提？企業(yè)所得稅采取按期預(yù)繳、年終匯算清激的辦法。預(yù)繳的計算方法有兩種：一、按本年一個月或一個季度實際的應(yīng)納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納。二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。
下面以9種按季度方法舉例說明：某公司2008年1-3月份應(yīng)納稅所得額為28000元，則本季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：28000*25%=7000元4-6月份應(yīng)納稅所得額為56000元，則第二季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（28000+56000）*25%-7000=14000元。7-9月份應(yīng)納稅所得額為-8600元，（虧損）則不要預(yù)繳。10-12月份應(yīng)納稅所得額為84000元，則本年度的應(yīng)納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應(yīng)納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預(yù)繳：7000+14000=21000元，則第四季度應(yīng)交所得稅：39850-21000=18850元。年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。月提方法與季提計算方法一樣：本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額1.計提時借：所得稅貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅2.上繳時借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅貸：銀行存款3.結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤貸：所得稅下面以按月提法方法舉例說明：某公司2008年1月份應(yīng)納稅所得額為8000元，則本月應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：8000*25%=2000元分錄為：借：所得稅2000貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅20002月份應(yīng)納稅所得額為6000元，則第二月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（8000+6000）*25%-2000=1500元分錄為：（計提同上）3月份應(yīng)納稅所得額為600元，則第三月份應(yīng)預(yù)繳的所得稅額為：（8000+6000+600）*25%-2000-1500=150元（1——3月份應(yīng)繳所得稅為2000+1500+150=3650元）。分錄為：1.計提時（同上）2.上繳時借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅3650貸：銀行存款36503.結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤3650貸：所得稅3650以后各月以此類推。年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
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