所得稅匯算清繳后怎么修改研發(fā)費(fèi)用
- 發(fā)表于：2021-06-09 09:39:04
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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所得稅匯算清繳后怎么修改研發(fā)費(fèi)用，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
所得稅匯算清繳后怎么修改研發(fā)費(fèi)用
答：再進(jìn)入，點(diǎn)擊做好的報(bào)表，直接修改，申報(bào)沒(méi)成功，可能是版本的問(wèn)題，需要導(dǎo)出后更新軟件到最新版本，再導(dǎo)入剛剛導(dǎo)出的報(bào)表即可。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
什么時(shí)候開(kāi)始所得稅匯算清繳？
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如何處理允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用中的折舊費(fèi)用？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問(wèn)題的》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào))第三條規(guī)定，允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用中的折舊費(fèi)用指用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。
(一)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，同時(shí)用于非研發(fā)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)對(duì)其儀器設(shè)備使用情況做必要記錄，并將其實(shí)際發(fā)生的折舊費(fèi)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用間分配，未分配的不得加計(jì)扣除。
(二)企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備，符合稅法規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，就稅前扣除的折舊部分計(jì)算加計(jì)扣除。
上述文章解答了三個(gè)問(wèn)題，分別是所得稅匯算清繳后怎么修改研發(fā)費(fèi)用、什么時(shí)候開(kāi)始所得稅匯算清繳以及2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如何處理允許加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用中的折舊費(fèi)用。希望對(duì)你有所幫助。
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