一般納稅人收到專票未認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄
- 發(fā)表于:2020-12-03 09:08:04
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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一般納稅人收到專票未認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄
視同未收到專票,暫估價(jià)入庫(kù)處理。待印證后再將原估價(jià)入賬的紅字沖回,重新入庫(kù)。
估價(jià)入庫(kù)
借:原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品等
貸:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款或往來(lái)等科目
印證月正式入庫(kù)
"待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額"是"應(yīng)繳稅費(fèi)"科目下的二級(jí)科目,僅適用于輔導(dǎo)期一般納稅人。
非輔導(dǎo)期一般納稅人發(fā)生待抵進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),實(shí)行原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入"待攤費(fèi)用",實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后由于取消"待攤費(fèi)用"科目,故列入"預(yù)付賬款"科目核算。
借:庫(kù)存商品
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣增值稅
貸:應(yīng)付賬款
發(fā)票認(rèn)證后
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣增值稅
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