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外地經(jīng)營預(yù)繳稅款怎么做賬

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外地經(jīng)營預(yù)繳稅款怎么做賬?

異地繳納:

借:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅

貸:銀行存款

申報時:

借:應(yīng)交稅費-未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅

 

營改增以后,建筑業(yè)異地施工預(yù)繳增值稅有關(guān)政策如下:

1、一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

2、一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

3、小規(guī)模納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

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