跨年紅字發(fā)票應該怎么入賬

發(fā)表于：2020-12-10 09:47:59
分類：會計實務

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跨年紅字發(fā)票應該怎么入賬?

答：銷方跨年開具的紅字發(fā)票的賬務處理如下：

1、紅字沖回前期開具的發(fā)票：

借：銀行存款/應收賬款 (紅字)

貸：主營業(yè)務收入 (紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅) (紅字)

2、重新開具發(fā)票：

借：銀行存款/應收賬款 (藍字)

貸：主營業(yè)務收入 (藍字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅) (藍字)

銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨，在購買方已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作賬務處理的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》，送交銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字專用發(fā)票。

增值稅發(fā)票跨年可以開紅字發(fā)票嗎?

答：增值稅發(fā)票跨年可以開具紅字發(fā)票。

但跨年后系統(tǒng)無法找到原來對應的藍字票，可以在提示未找到后手工重新照原來票的內(nèi)容錄入，只是數(shù)量和金額錄入時前面加個"-"號，然后備注欄里錄入所沖的藍字票代碼和號碼。

紅字發(fā)票的介紹：符合作廢條件的(同時符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購買方未認證或者認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼"、"號碼認證不符"。

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