稅務(wù)代開專票怎么做賬，關(guān)于專票的問題一直是各位會計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

稅務(wù)代開專票怎么做賬？

一、小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票以后，會計(jì)處理時(shí)要按專用發(fā)票上載明的金額記入主營業(yè)務(wù)收入貸方，按發(fā)票上的稅額記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸方，根據(jù)交易實(shí)際情況借記現(xiàn)金或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的完稅證上的明細(xì)金額，借記相關(guān)科目。

二、代開發(fā)票法律依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十五條的規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：凡需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個(gè)人，均應(yīng)提供發(fā)生購銷業(yè)務(wù)，提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營活動的書面證明，對稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票的同時(shí)征稅。只有在稅務(wù)局代開的發(fā)票才是合法的。

三、開票后財(cái)務(wù)處理：稅務(wù)局發(fā)票代開崗位完成發(fā)票開具、稅款扣繳后，會把稅務(wù)局蓋章的增值稅專用發(fā)票共三聯(lián)和完稅憑證交給納稅人，其中：發(fā)票的第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是納稅人據(jù)以入賬的憑據(jù)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)、第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是交易購買方認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅以及入賬的憑據(jù)，完稅證是納稅人扣繳稅款后的證明票據(jù)。財(cái)務(wù)會計(jì)分錄：按發(fā)票記賬聯(lián)上載明的金額和稅額做如下處理：

借：現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等科目，以發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額記賬，)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(發(fā)票上的金額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(發(fā)票上的稅額)

根據(jù)完稅證做如下處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(完稅證上的增值稅稅款)

-城市維護(hù)建設(shè)稅(完稅證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額)

-教育費(fèi)附加(完稅證上的教育費(fèi)附加金額)

-地方教育附加(完稅證上的地方教育費(fèi)附加金額)

-企業(yè)所得稅(完稅證上的企業(yè)所得稅金額，個(gè)體工商戶申請代開的，繳納個(gè)人所得稅)

貸：現(xiàn)金(刷個(gè)人銀行卡的記入現(xiàn)金，從企業(yè)賬戶上扣繳稅款的記入銀行存款)

同時(shí)做增值稅以外的稅款的稅費(fèi)計(jì)提：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(完稅證上的增值稅稅款)

-城市維護(hù)建設(shè)稅(完稅證上的城市維護(hù)建設(shè)稅金額)

-教育費(fèi)附加(完稅證上的教育費(fèi)附加金額)

-地方教育附加(完稅證上的地方教育費(fèi)附加金額)

計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本及損益科目。

數(shù)豆子小編溫馨提示：根據(jù)政策，小規(guī)模納稅人無論是自行開具增值稅專用發(fā)票，還是申請代開增值稅專用發(fā)票，均適用3％的增值稅征收率。同時(shí)實(shí)際上小規(guī)模納稅人開專票和開普票做賬是一樣的，對于取得的含稅價(jià)收入，首先進(jìn)行價(jià)稅分離，然后分別按金額和稅額做賬。

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