預(yù)繳所得稅年底虧損怎么處理，會計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅剿枚惖母鞣N問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。

預(yù)繳所得稅年底虧損怎么處理

一、紅字沖回，假定貴公司預(yù)交所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、納稅人應(yīng)在次年5月底之前向主管稅務(wù)局提出退稅申請，并提供以下資料：

1、《退稅申請審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3、納稅人報關(guān)的會計(jì)決算報表、所得稅預(yù)繳申報表和年終申報表原件、復(fù)印件;

4、納稅人書面申請或其他說明材料。

預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末怎么登賬?

1、收到退回多交的所得稅

借：銀行存款

貸：所得稅

2、調(diào)整以前年度損益

借：所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

預(yù)繳的企業(yè)所得稅到年底發(fā)現(xiàn)企業(yè)虧損的，年底賬務(wù)怎么處理?

管理思想觀念現(xiàn)代化。即要有服務(wù)觀念、經(jīng)濟(jì)效益觀念、時間與效益觀念、競爭觀念、知識觀念、人才觀念、信息觀念。

管理方法現(xiàn)代化。即推進(jìn)先進(jìn)的管理方法，包括現(xiàn)代經(jīng)營決策方法、現(xiàn)代理財(cái)方法、現(xiàn)代物資管理方法、現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)管理方法等。

管理人員現(xiàn)代化。即努力提高企業(yè)管理人員的基本素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)人才知識結(jié)構(gòu)現(xiàn)代化，使企業(yè)所有管理人員真正做到"懂技術(shù)、會管理、善經(jīng)營"。

管理手段現(xiàn)代化。即信息傳遞手段現(xiàn)代化。

相關(guān)問答

疑問1

我公司預(yù)繳了所得稅6萬元，但2017全年是虧損的，如何匯算清繳？

回復(fù)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）規(guī)定，預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

因此，您公司季度有預(yù)繳所得稅，年度匯算清繳虧損，對已經(jīng)預(yù)繳的所得稅款，可辦理退稅或經(jīng)您公司同意抵繳下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

疑問2

彌補(bǔ)虧損是在預(yù)繳時還是在匯算清繳時允許彌補(bǔ)？具體如何操作？

回復(fù)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第79號）中相關(guān)填報說明規(guī)定，企業(yè)在月（季）度預(yù)繳申報時，可以填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。應(yīng)當(dāng)注意的是，盡管企業(yè)可以彌補(bǔ)以前年度虧損，但如果企業(yè)尚未完成上年度匯算清繳，則在當(dāng)年的第一季度所得稅預(yù)繳申報中就無法彌補(bǔ)以前年度虧損。為了避免第一季度無法彌補(bǔ)以前年度虧損，建議納稅人先進(jìn)行年度匯算清繳申報，再進(jìn)行月（季）度預(yù)繳申報。

疑問3

我公司是一建筑企業(yè)，有在外地設(shè)立的項(xiàng)目部，請問該項(xiàng)目部是否該在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅？

回復(fù)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規(guī)定，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部（包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0。2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

疑問4

我公司銷售商品主要采取預(yù)收款方式，請問在企業(yè)所得稅申報時如何確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)時間？是不是預(yù)收款就要確認(rèn)收入？

回復(fù)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

疑問5

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率如何確定？

回復(fù)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率按下列規(guī)定進(jìn)行確定：（一）開發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15%。（二）開發(fā)項(xiàng)目位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。（三）開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5%。（四）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。

預(yù)繳所得稅年底虧損怎么處理的問題現(xiàn)在大家都心有答案了吧，數(shù)豆子小編提醒大家，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表填表說明是這樣說的，第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

以上就是關(guān)于預(yù)繳所得稅年底虧損怎么處理的詳細(xì)介紹，更多與所得稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。