-
增值稅專用發(fā)票開錯或丟失如何處理？
問1：2014年7月底開具的增值稅專用發(fā)票，因開票錯誤，購買方拒收未認證的，現(xiàn)在可以申請開具紅字發(fā)票嗎？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)〔2007〕18號）*9條第三項規(guī)定：“因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。”因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，由于2014年7月底開具的增值稅專用發(fā)票仍在認證期限內(nèi)，因此，銷售方向主管稅務(wù)機關(guān)填報紅字發(fā)票申請單。問2：企業(yè)到窗口代開增值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)金額開具錯誤，當月開具的且對方未認證的，可否作廢重開？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）第十二條規(guī)定：“代開專用發(fā)票遇有填寫錯誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應(yīng)及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進行處理。對需要重新開票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補;對無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。”因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，符合作廢條件的，稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票時填寫有誤的，應(yīng)及時在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢，重新開具。問3：專用發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)中一聯(lián)丟失，是不是能用另一聯(lián)抵扣或者入賬？答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第19號） 規(guī)定：“三、簡化丟失專用發(fā)票的處理流程……一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/div>一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?rdquo;因此，一般納稅人丟失發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)其中一聯(lián)，按照上述規(guī)定處理。- 上一篇：超市財務(wù)流程和報銷程序
- 下一篇：信用卡透支利息收入確認計量
-
自然人代開勞務(wù)費發(fā)票怎么交稅
然而，個人代開發(fā)票也需要遵循稅收法規(guī)，在進行發(fā)票開具的同時，也需要按照稅收政策來交納相應(yīng)的稅款。為了了解自然人代開勞務(wù)費發(fā)票的交稅方式，以下是一些關(guān)鍵信息：首先，個人代開
-
房地產(chǎn)企業(yè)增值稅預繳稅款表怎么填
隨著中國房地產(chǎn)市場的不斷發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)在市場中扮演著重要的角色。然而，為了遵守規(guī)定并保持良好的經(jīng)濟運營，房地產(chǎn)企業(yè)需要定期繳納增值稅。隨著稅收管理的逐步嚴格，增值稅預
-
固定資產(chǎn)清理收入增值稅申報表怎么填
首先，在填寫固定資產(chǎn)清理收入增值稅申報表時，要填寫納稅人識別號碼、納稅人名稱、所屬期間等基本信息。這些信息非常重要，必須填寫準確無誤。接著，要填寫固定資產(chǎn)清理收入的相關(guān)
-
增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的區(qū)別
【導讀】：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的區(qū)別有哪些，發(fā)票聯(lián)是供財務(wù)處理賬務(wù)的原始憑證，抵扣聯(lián)是財務(wù)抵扣進項稅時的原始憑證，下文針對兩者的區(qū)別進行了詳細的介紹，關(guān)于銷貨方將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失該怎么
-
小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄
小規(guī)模納稅人也是要繳納增值稅的，這個應(yīng)該大家都知道，那么小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄怎么做呢？這里需要注意的是，小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項，所以應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目
-
接受捐贈方需要交增值稅嗎
接受捐贈方需要交增值稅嗎？企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn),須并入當期的應(yīng)納稅所得,依法計算繳納企業(yè)所得稅.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn),須按接受捐贈時資產(chǎn)的入帳價值確認捐贈收
-
個人為發(fā)票抬頭的還需要有以下條件方可入賬嗎
個人為發(fā)票抬頭的還需要有以下條件方可入賬嗎？答:1、取得發(fā)票抬頭為員工個人,是由客觀原因決定的,某些支出,發(fā)票抬頭只能開員工個人而無法開具給企業(yè);2、相關(guān)的支出是企業(yè)的
-
跨期發(fā)票賬務(wù)處理怎么做
跨期發(fā)票賬務(wù)處理怎么做？跨期發(fā)票的形成。企業(yè)真實發(fā)生的費用，如果報銷及時，可以在當年據(jù)實扣除；而由于種種原因，企業(yè)總會存在部分當年實際發(fā)生的費用支出，不能在關(guān)賬前取得發(fā)票，或
-
開具發(fā)票涉及到哪些會計科目
開具發(fā)票涉及到哪些會計科目？開發(fā)票屬于主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅【銷項稅額】的會計科目。企業(yè)銷售產(chǎn)品是給其他企業(yè)開發(fā)票：借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸
-
地稅發(fā)票丟失該如何處理
地稅發(fā)票丟失該如何處理？取得發(fā)票的一方丟失已填開的發(fā)票聯(lián),可向開具發(fā)票方申請,說明取得發(fā)票單位名稱、購貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價、規(guī)格、大小寫金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼