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收不回的應收賬款交企業所得稅嗎

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收不回的應收賬款交企業所得稅嗎

今年12月給客戶開了發票,但是客戶要明年1月才能付款,此筆款項記了應收賬款,今年這筆應收賬款不需要交企業所得稅。

但是,與應收賬款相對用的主營業務收入,是要繳納企業所得稅的。其主營業務成本,可以在所得稅稅前扣除。

企業所得稅的繳納

繳納方式

企業所得稅按年計算,但為了保證稅款及時、均衡入庫,對企業所得稅采取分期(按月或季)預繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預繳所得稅時,應當按納稅期限的實際數預繳,按實際數預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的l/12或1/4,或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定,不得隨意改變。

納稅期限

按月份或季度預繳稅款的納稅人,應在月份或季度終了后15日內向主管稅務機關進行納稅申報并預繳稅款。其中,第四季度的稅款也應于季度終了后15日內先進行預繳,然后在年度終了后45日內進行年度申報,稅務機關在5個月內進行匯算清繳,多退少補。

納稅地點

除國家另有規定者外,企業所得稅由納稅人在其所在地主管稅務機關就地繳納。所謂“所在地”是指納稅人的實際經營管理所在地。

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