轉(zhuǎn)賬支票內(nèi)容如何處理？

發(fā)表于：2018-09-12 13:52:16
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

收款單位出納員收到付款單位交來(lái)的支票后，首先應(yīng)對(duì)支票進(jìn)行審查，以免收進(jìn)假支票或無(wú)效支票。對(duì)支票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容：

轉(zhuǎn)賬支票如何處理

（1）支票填寫(xiě)是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫(xiě)；

（2）支票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒，大小寫(xiě)金額和收款人有無(wú)涂改，其他內(nèi)容如有改動(dòng)是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒；

（3）支票收款單位是否為本單位；

（4）支票大小寫(xiě)金額填寫(xiě)是否正確，兩者是否相符；

（5）支票是否在付款期內(nèi)；

（6）背書(shū)轉(zhuǎn)讓的支票其背書(shū)是否正確，是否連續(xù)。

收款單位出納員對(duì)受理的轉(zhuǎn)賬支票審查無(wú)誤后，即可填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單，連同支票一并送交其開(kāi)戶(hù)銀行。開(kāi)戶(hù)銀行審核無(wú)誤后即可在進(jìn)賬單*9聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單*9聯(lián)編制銀行存款收款憑證。

例：2月5日大圣公司收到西門(mén)公司交來(lái)的11700元轉(zhuǎn)賬支票后，進(jìn)行認(rèn)真審查，審查無(wú)誤后填制進(jìn)賬單，連同支票一并送開(kāi)戶(hù)銀行，根據(jù)開(kāi)戶(hù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第—聯(lián)編制銀行存款收款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款 11700

貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 10000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1700

轉(zhuǎn)賬支票由收款人提交銀行的結(jié)算程序如圖4－1 所示。

付款人 ①提供商品或勞務(wù) 收款人

⑤轉(zhuǎn)賬劃出款項(xiàng) ②簽發(fā)支票④提出支票交換清算 ③將支票交銀行 ⑦款項(xiàng)收妥入賬

付款人開(kāi)戶(hù)銀行 ⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 收款人開(kāi)戶(hù)銀行

圖4－1 收入轉(zhuǎn)賬支票處理程序圖

付款單位簽發(fā)支票直接送開(kāi)戶(hù)銀行辦理款項(xiàng)劃撥的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單，在進(jìn)賬單上，本單位為付款人，對(duì)方單位為收款人。填制完后連同轉(zhuǎn)賬支票一并送本單位并戶(hù)銀行。銀行接到轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單后按規(guī)定進(jìn)行審查，審查無(wú)誤后在支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章，將進(jìn)賬單*9聯(lián)作為收賬通知送收款單位，收款單位收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的進(jìn)賬單*9聯(lián)后，編制銀行存款收款憑證，其會(huì)計(jì)分錄同上。

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