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所得稅需要轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)嗎

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所得稅需要轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)嗎?

答:一、要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中,在利潤(rùn)表中,所得稅費(fèi)用是在凈利潤(rùn)的后面填列的。

二、分錄如下:

1、計(jì)提企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用 xxx

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 xxx

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

借:本年利潤(rùn)-企業(yè)所得稅 xxx

貸:所得稅費(fèi)用 xxx

3、交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 xx

貸:銀行存款 xx

三、所得稅費(fèi)用也屬于費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的意思就是將所有的收入和所有的費(fèi)用相抵,然后得出來(lái)凈利潤(rùn)數(shù),既然所得稅費(fèi)用也是屬于費(fèi)用,那當(dāng)然也要加入計(jì)算。

相抵所得出來(lái)的本年利潤(rùn),如果是借方那就是損失,如果是貸方就是利潤(rùn),不論利潤(rùn)還是損失最后都會(huì)轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益下面的未分配利潤(rùn)里面。

本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理怎么做?

一、本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。

二、企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí),應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目,結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。

三、年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配"科目,借記本科目,貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目;如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

本年利潤(rùn)賬戶的余額表示年度內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損,該賬戶平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn),年終一次性地轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)賬戶,

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

如為虧損則作相反分錄。年終利潤(rùn)分配各明細(xì)賬只有未分配利潤(rùn)有余額,需將其他明細(xì)賬轉(zhuǎn)平,

借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配 - 提取盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等

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