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差額繳稅怎么做賬

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問:我現在想請教你一個問題,做旅游賬,現在是小規模納稅人營改增后。是可以用差額交稅的,就是收到客人的團款要付給一部份給地接社,這時我們怎么做賬?

回復:取得收入時

借:現金/銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費----應交增值稅

付款給地接社時

借:主營業務成本

應交稅費----應交增值稅

貸:現金/銀行存款

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