前期抵扣過進項稅發(fā)票作廢怎么做賬，會計們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅竭M項稅的各種問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。

前期抵扣過進項稅發(fā)票作廢怎么做賬?

退貨(增值稅發(fā)票已認證)進項稅額轉(zhuǎn)出 分錄怎么做(購買方)

進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄為：

借：原材料/庫存商品(紅字)

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款(紅字)

進項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營琺損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

退回的費用如何做賬?

1、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或者銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

銷售方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

2、 如果是小規(guī)模納稅人，銷貨方的發(fā)票已作帳務(wù)處理，而購貨方的發(fā)票未作帳務(wù)處理的，銷貨方必須在收回發(fā)票聯(lián)后，方可開具等額的紅字發(fā)票。以紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為沖減銷售的原始憑證，其余常次必須完整保存。紅字發(fā)票存根聯(lián)背面必須粘貼貼有購貨方交匯的發(fā)票聯(lián)以備核查。

3、會計分錄，根據(jù)紅字發(fā)票沖銷已入賬的憑證

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(進項稅額)(紅字)

前期抵扣過進項稅發(fā)票作廢怎么做賬?上文介紹了計入紅字的進項稅額里面，具體的記賬方法請看上文詳細介紹，希望幫助大家理解了這個內(nèi)容！

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