銷(xiāo)項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅多是自動(dòng)留抵的嗎

發(fā)表于：2021-01-20 10:50:15
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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銷(xiāo)項(xiàng)稅比進(jìn)項(xiàng)稅多是自動(dòng)留抵的嗎

如果進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)大，綜合考慮還要交稅的話(huà)，那就在認(rèn)證(進(jìn)項(xiàng)票)時(shí)，將日期靠后的留作以后認(rèn)證(最長(zhǎng)有效期三個(gè)月)，這樣做既不影響交稅，還可為以后各月打下基礎(chǔ)。這時(shí)只需將認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)與銷(xiāo)項(xiàng)之差作為應(yīng)交稅款即可，不另作帳務(wù)處理。

如果進(jìn)項(xiàng)票已經(jīng)全部認(rèn)證了，也不需另外帳務(wù)處理，只需將進(jìn)項(xiàng)大于本月抵扣的部分，填列在申報(bào)表待抵扣欄內(nèi)，留作以后抵扣即可。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院第538號(hào)令)第四條規(guī)定，除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅2萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)上如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

一般來(lái)說(shuō)，只要我們?nèi)〉煤戏ǖ目鄱悜{證就可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，但是如果我們購(gòu)進(jìn)的貨物用于了集體福利個(gè)人消費(fèi)、免征增值稅的項(xiàng)目，或者采用簡(jiǎn)易方法計(jì)稅，發(fā)生了非正常損失，用于居民日常生活服務(wù)餐飲，娛樂(lè)，貸款則進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的。

如果我們采購(gòu)的是農(nóng)產(chǎn)品并且是在生產(chǎn)者手中取得的，一般可以根據(jù)取得的發(fā)票或者收購(gòu)發(fā)票按照13%的稅率自行計(jì)算抵扣，如果在流通環(huán)節(jié)對(duì)方享受免稅政策則不可以計(jì)算抵扣。

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