一般納稅人輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅怎么填
- 發(fā)表于：2021-01-04 11:12:00
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
一般納稅人輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅怎么填，關(guān)于一般納稅人的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。
一般納稅人輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅怎么填
輔導(dǎo)期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)以及海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票，要在收票當(dāng)月及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證以及錄成清單（磁盤）交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并根據(jù)“應(yīng)交稅金----待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目將數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）中“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄次內(nèi)。
發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證下月抵扣，在填表時(shí)附表二填：24、25、35欄，在下月時(shí)將要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額填入23欄，如果還有當(dāng)月認(rèn)證下月抵扣的發(fā)票，繼續(xù)填：24、25、35欄。（主要是針對(duì)附表二，其他表不填）
輔導(dǎo)期一般納稅人在接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月，按以下要求填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》，并于次月納稅申報(bào)期前申報(bào)抵扣：（一）第3欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)累、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。
輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅抵扣憑證實(shí)行“先比對(duì)，后扣稅”。“先比對(duì)，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國(guó)稅局將比對(duì)無(wú)誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果）。
帳務(wù)處理如下：
在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。
（1）企業(yè)認(rèn)證后：
借：庫(kù)存商品（或其他相關(guān)科目）
借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額
貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）
（2）收到比對(duì)結(jié)果后：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額
關(guān)于一般納稅人輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅怎么填？根據(jù)上個(gè)月認(rèn)證抵扣并通過稅務(wù)局審核過的專票據(jù)實(shí)填寫在表2中3欄里，包括份數(shù)、金額、應(yīng)抵扣的金額。如果還有不明白的地方，歡迎在線咨詢數(shù)豆子老師
以上就是關(guān)于一般納稅人輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅怎么填的詳細(xì)介紹，更多與一般納稅人有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。
-
建筑勞務(wù)公司一般納稅人常用會(huì)計(jì)分錄
建筑勞務(wù)公司一般納稅人常用會(huì)計(jì)分錄是？1、原材料①購(gòu)入原材料工器具【附件:入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票、銀行回單等】借:原材料---各明細(xì)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅貸:銀
-
一般納稅人開普通票的稅率是多少
一般納稅人開普通票的稅率是多少，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。增值稅發(fā)票分兩種：一是增值稅專用發(fā)票，二是增值稅普通發(fā)票。目前，根據(jù)
-
一般納稅人無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄如何處理
一般納稅人無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄如何處理，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。在無(wú)形資產(chǎn)中，軟件在購(gòu)入時(shí)可以取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)入其他無(wú)形資產(chǎn)
-
一般納稅人進(jìn)銷項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄大全
一般納稅人進(jìn)銷項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄大全，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。1、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未
-
一般納稅人如何抄稅
一般納稅人如何抄稅，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。一般納稅人抄報(bào)稅具體流程如下：一：進(jìn)入開票系統(tǒng)，報(bào)稅處理，抄稅處理;二：遠(yuǎn)程抄報(bào)
-
一般納稅人注銷時(shí)存貨或留抵稅額的處理
一般納稅人注銷時(shí)存貨或留抵稅額的處理，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。答：一、庫(kù)存有商品處理辦法1。賬面庫(kù)存與實(shí)物庫(kù)存不符時(shí)，
-
輔導(dǎo)期一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額有限制嗎
輔導(dǎo)期一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額有限制嗎，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào)
-
一般納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在哪里改
一般納稅人財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在哪里改，關(guān)于一般納稅人的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。一般納稅人企業(yè)，在進(jìn)入電子申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)右上角
-
一般納稅人購(gòu)買金稅盤會(huì)計(jì)分錄
一般納稅人購(gòu)買金稅盤會(huì)計(jì)分錄，關(guān)于一般納稅人的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。一般納稅人購(gòu)買金稅盤會(huì)計(jì)分錄根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文
-
一般納稅人運(yùn)費(fèi)的稅務(wù)及會(huì)計(jì)處理
一般納稅人運(yùn)費(fèi)的稅務(wù)及會(huì)計(jì)處理運(yùn)費(fèi)同企業(yè)日常購(gòu)銷活動(dòng)息息相關(guān)，一般納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？運(yùn)費(fèi)并入銷售額是否需要價(jià)稅分離？