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農產品增值稅加計扣除賬務處理怎么做

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農產品增值稅加計扣除賬務處理怎么做?

農產品增值稅加計扣除賬務處理根據最新稅法規定:納稅人將購進的農產品用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物時,準予加計扣除進項稅額,即按13%抵扣進項稅。強調用于生產銷售17%稅率的貨物時準予加計扣除,所以在購入時按票面的金額和稅額外處理:借:原材料-X原木應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款領用時:借:生產成本應交稅費-應交增值稅-進項稅額(農產品加計扣除)[加計扣除2%部分]貸:原材料-X原木這里要注意:用于生產17%稅稅率的貨物,必須是分別核算的。納稅申報時,加計扣除按差額計算后得出進項稅額填寫,并在附表二第8a欄反映。

農產品增值稅進項稅額核定扣除會計處理?

如果原來已記進項稅額,則計算出允許抵扣數,不允許抵進的做進項轉出。

借:原材料

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

如果原來已全部記入了原材料同,則

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:原材料

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