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收入已確認收入的退款所交稅費怎么處理

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已確認收入的退款所交稅費怎么處理?

根據《企業會計制度》的規定:處理增值稅帳務時應在"應交稅金"科目下設置 "應交增值稅--已交稅金"

繳納本期增值稅時

借:應交稅金--應交增值稅--已交稅金;

貸:銀行存款。

發生退貨時的處理,主要是增值稅的處理。

當月退貨,且未開票,退回貨入庫稅務上不必處理。

當月開票,當月退貨,票未認證,把票收回作廢,稅務上也不必處理。

當月開票,次月退貨,且票認證,對方去其稅務局開一張退貨證明,銷售方開出的票不能作廢,只能開負數發票。

企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記銀行存款科目,貸記補貼收入科目。對于直接減免的增值稅,借記應交稅金應交增值稅科目,貸記補貼收入科目。

借:銀行存款

貸:補貼收入

已確認收入的退款所交稅費怎么處理?應該在"應交稅金"科目下設置二級明細科目 "應交增值稅--已交稅金"。還有疑問歡迎咨詢。

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