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免抵退稅企業(yè)怎樣認(rèn)定，每個(gè)企業(yè)都離不開會(huì)計(jì)，在企業(yè)里做會(huì)計(jì)，免不了遇到各種問題，下面一起來看看本文的問題如何解決。
免抵退稅企業(yè)怎樣認(rèn)定？
免抵退稅企業(yè)是指經(jīng)退稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)辦理出口退稅登記，實(shí)行獨(dú)立核算，屬于增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)。其自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，實(shí)行免抵退稅管理辦法。經(jīng)登記鑒定為免抵退稅的企業(yè)，不論有無出口業(yè)務(wù)發(fā)生，都必須按免抵退稅方式進(jìn)行納稅申報(bào)。
退稅部門對(duì)小規(guī)模納稅人和新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)按以下規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和處理：
1、增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。
2、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自辦理出口退稅登記之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額;未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。新辦企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)記為“F”類。
“免、抵、退”稅該如何計(jì)算？
（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
（2）免抵退稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；其中：
（3）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額
① 如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額
② 如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。這實(shí)際是一組當(dāng)期實(shí)際應(yīng)退稅額的判斷公式。采用的思路是： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=MIN[當(dāng)期期末留抵稅額；當(dāng)期免抵退稅額]（即取二者中較小的一個(gè)）。
會(huì)計(jì)工作需要具備非常強(qiáng)的實(shí)操性，所以會(huì)計(jì)新手在實(shí)際做賬過程中難免有所疏忽，看完上文，免抵退稅企業(yè)怎樣認(rèn)定你掌握了嗎？如果想加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)操技能，可以多多跟我們數(shù)豆子的老會(huì)計(jì)交流心得哦。
以上就是關(guān)于免抵退稅企業(yè)怎樣認(rèn)定的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)做賬有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。
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計(jì)提及繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄
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所得稅費(fèi)用為負(fù)（企業(yè)所得稅費(fèi)用能否為負(fù)數(shù)？）
實(shí)務(wù)中，受各種因素影響，部分企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，此時(shí)，企業(yè)的所得稅費(fèi)用也有正有負(fù)。究其原因，所得稅費(fèi)用由當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分構(gòu)成，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況來判斷和確定所得稅費(fèi)
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股東借款給企業(yè)涉稅問題
首先我們將借款分為有償借款還是無償借款哈！根據(jù)（國(guó)稅函〔2009〕777號(hào)）的規(guī)定：企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（以
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《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》應(yīng)用指南
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