遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回對應(yīng)納稅所得稅的影響是什么，關(guān)于納稅的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回對應(yīng)納稅所得稅的影響是什么？

遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

1，確認可抵扣暫時性差異：

借：遞延所得稅資產(chǎn)；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。

2，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回：

借：所得稅費用；貸：遞延所得稅資產(chǎn)。

當可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認減少了所得稅費用。

核算內(nèi)容：

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是：

1、借方核算（資產(chǎn)類）：轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率，債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。

2、貸方核算（負債類）：發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率，轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。

遞延所得稅和應(yīng)納稅所得稅有什么關(guān)系？

當期所得稅費用分以下三步：

（1）納稅調(diào)整后所得＝會計利潤－不征稅收入或免稅收入±按照會計準則計入損益但按稅法不計入應(yīng)稅所得的收入或不得在稅前扣除的成本費用±按會計準則計入損益的收入與按稅法規(guī)定計入應(yīng)稅所得的收入之間的差額±按會計準則計入損益的成本費用與按稅法規(guī)定可以在稅前扣除的成本費用的差額±其他需要作為納稅調(diào)整的因素

（2）應(yīng)納稅所得額＝納稅調(diào)整后所得－彌補以前年度虧損－加計扣除額±其他調(diào)整金額 　　

（3）當期所得稅費用＝當期應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。

注意：這里只考慮確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)時對應(yīng)“所得稅費用”的情況。

由于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債都存在期初余額，計算出應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異屬于期末余額，其中包含了期初余額，所以計算遞延所得稅費用時，必須用（期末余額-期初余額）×25%，才是遞延所得稅的當期發(fā)生額。

遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回對應(yīng)納稅所得稅的影響可以由企業(yè)所得稅的公式知道，企業(yè)所得稅是減去遞延所得稅資產(chǎn)的，當其轉(zhuǎn)回的時候那么相對應(yīng)的需要加上，但是這種情況一般是很少見的，在進行處理的時候還要查詢其他的輔助資料進行處理。本篇文章到這里就結(jié)束了，如果在工作中遇到新的會計問題，不妨來數(shù)豆子進行提問，會計課堂官網(wǎng)上會有專業(yè)的老師給你解答。

以上就是關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回對應(yīng)納稅所得稅的影響是什么的詳細介紹，更多與納稅有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對你有所幫助。