計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會(huì)計(jì)分錄，關(guān)于增值稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅月末為負(fù)的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄與為正的時(shí)候一樣，只是科目余額的方向在借方，不用實(shí)際繳納稅款而已

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)過程如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

計(jì)提本月應(yīng)交增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄？

1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)----預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----預(yù)交增值稅

二、關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知【財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)】，月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理：

（一）“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

（二）月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅”科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

最后，小編老師給大家總結(jié)一下，其實(shí)計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會(huì)計(jì)分錄沒有那么復(fù)雜，應(yīng)交增值稅的稅額在月末為負(fù)數(shù)時(shí)，和為正數(shù)記錄是一致，只不過余額的記錄方向在借方，并且不需要進(jìn)行實(shí)際繳納稅額。概念都理解，會(huì)計(jì)分錄可以參考正文資料。如果對(duì)于會(huì)計(jì)知識(shí)感興趣的話，小編老師建議大家可以來數(shù)豆子進(jìn)行學(xué)習(xí)。

以上就是關(guān)于計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)介紹，更多與增值稅有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。