服務費如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本

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服務費如何暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本

答：要先看是什么的服務費，如果是企業(yè)產(chǎn)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動，就對應結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本或者其他業(yè)務成本或者生產(chǎn)成本，如果是管理部門或者其他，就計入費用，再用相應的分配法分配成本。

借：應收賬款-A

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

你是否一般納稅人，如果不是一般納稅人進項稅不能抵扣，先把第二個暫估分錄紅沖

。借：主營業(yè)務成本(紅字數(shù)字)

貸：應付賬款-B(紅字數(shù)字)

再按發(fā)票記賬

。借：主營業(yè)務成本

應交稅費-應交增值稅(進項稅額6%)如果不是一般納稅人不做這一筆

貸：應付賬款-B

暫估入庫的商品可以結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

答：需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。

(1)沒有收到進貨發(fā)票，可以暫估入賬：

借：庫存商品(估價)貸：應付賬款--暫估價

(2)銷售時：

借：銀行存款等貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅金--增值稅(銷項稅額)

(3)按估價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品

(4)收到進貨發(fā)票后，先沖銷估價入賬分錄：

借：庫存商品(估價)(紅字)貸：應付賬款--暫估價 (紅字)

(5)沖銷按估價結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本：

借：主營業(yè)務成本(紅字)貸：庫存商品(紅字)

然后，按發(fā)票價格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：

借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品

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