暫估勞務(wù)成本會(huì)計(jì)分錄

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暫估勞務(wù)成本會(huì)計(jì)分錄？

暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。

月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。

暫估業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的可理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。

暫估的賬務(wù)處理

1、暫估入庫

【案例】

某公司購進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用發(fā)票，稅率17%)，原材料已驗(yàn)收入庫，但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價(jià)格共計(jì)1 170元(含稅)。

【解析】

借：原材料--A 1 000

貸：應(yīng)付賬款--暫估/無票(XX供應(yīng)商 ) 1 000

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

2、暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會(huì)無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。

①紅字沖回暫估入庫

借：原材料--A -1 000

貸：應(yīng)付賬款--暫估/無票XX供應(yīng)商 -1 000

②收到發(fā)票，做入庫處理

借：原材料--A 1 000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170

貸：應(yīng)付賬款--XX供應(yīng)商 1 170

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