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支付給外籍專家的咨詢費如何申報個稅

境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經(jīng)營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率。

《應稅服務范圍注釋》第二條第六款第3項規(guī)定，咨詢服務是指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業(yè)務運作和流程管理等信息或者建議的業(yè)務活動。

外籍專家報銷差旅費應該如何做會計分錄呢?

答：差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助等費用支出。

對應的銀行存款現(xiàn)金流量應選擇 "經(jīng)營活動現(xiàn)金流出-現(xiàn)金支付的其他費用"，確保與經(jīng)濟事項相符。

盡管是外籍專家，但仍可以看做是"內部員工"。

報銷時：

全部花完，

借：管理費用-差旅費

貸：其他應收款-**人

有剩余現(xiàn)金，

借：現(xiàn)金

管理費用 -差旅費

貸：其他應收款 -**人

補款時，

借：管理費用 -差旅費

貸：現(xiàn)金

其他應收款 -**人

擴展資料

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。

企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

第二十八條 企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除;資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。

除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。

第二十九條 企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務支出以及其他耗費。

第三十條 企業(yè)所得稅法第八條所稱費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經(jīng)計入成本的有關費用除外。

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