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銀行同業(yè)代付的會計處理辦法?

財政部日前公布了"關于銀行業(yè)金融機構同業(yè)代付業(yè)務會計處理的復函"，規(guī)定了銀行同業(yè)代付業(yè)務的會計處理和披露。財政部明確，銀行業(yè)金融機構應當根據(jù)代付業(yè)務協(xié)議條款判斷同業(yè)代付交易的實質(zhì)，按照融資資金的提供方不同以及代付本金和利息的償還責任不同，區(qū)別情況分別處理。

如果委托行承擔合同義務在約定還款日無條件向受托行償還代付本金和利息，委托行應當按照《企業(yè)會計準則第22號---金融工具確認和計量》，將相關交易作為對申請人發(fā)放貸款處理，受托行應當將相關交易作為向委托行拆出資金處理。

財政部要求，銀行業(yè)金融機構應當嚴格遵循《企業(yè)會計準則第37號---金融工具列報》和其他相關準則的規(guī)定，對同業(yè)代付業(yè)務涉及的金融資產(chǎn)、金融負債、貸款承諾、擔保、代理責任等相關信息進行列報。同業(yè)代付業(yè)務產(chǎn)生的金融資產(chǎn)和金融負債不得隨意抵消。上述會計處理和列報要求既適用于信用證項下的同業(yè)代付業(yè)務，也適用于保理項下的同業(yè)代付業(yè)務?？紤]到同業(yè)代付協(xié)議時間一般不超過1年，財政部建議不要求銀行業(yè)金融機構追溯調(diào)整。

同業(yè)代付業(yè)務特點?

1、在債權、債務關系不發(fā)生轉(zhuǎn)移的條件下，為委托行的客戶解決融資問題。

2、不受貸款規(guī)模限制：對于申請行來說，是表外業(yè)務，不在信貸科目里，類似于承諾。而對于融資行來說，有申請行的擔保，一般不列入貸款會計科目核算，而是歸口在同業(yè)拆放科目。

3、不受存貸比限制。

4、降低客戶融資成本。

代付業(yè)務又稱代理同業(yè)委托付款業(yè)務，中資銀行類金融機構(即"委托行")根據(jù)其客戶的申請，以自身的名義委托他行提供融資，他行在規(guī)定的對外付款日根據(jù)委托行的指示先行將款項劃轉(zhuǎn)至委托行賬戶上，委托行在約定還款日償還他行代付款項本息。其類別包括國內(nèi)信用證結算項下、國內(nèi)保理項下、票據(jù)類的代付。所以大家明白了嗎!持續(xù)關注數(shù)豆子的更新哦!

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