遞延所得稅費包括什么意思

發表于：2021-01-12 11:02:30
分類：會計實務

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遞延所得稅費包括什么意思?

遞延稅費包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。

取得的收入，本期不用交稅。以后期間再交。就產生遞延稅費。

舉個簡單的例子。公司的買的股票價格上漲了，會計上進利潤了。稅法上不認，等你賣了，他才認，才要你對賺的錢交稅。那就是說本期會計上實現了利潤，稅法卻不用交稅，那就將其確認為遞延所得稅負債。

同理，遞延所得稅資產，是會計都還沒確認收入，稅法上卻要確認收入交稅了。例子比如，預收人家一筆錢，貨還沒發。會計上進的是預收賬款，會計上沒產生利潤，但稅法把預收的這筆錢確認為收入了，要對他征稅了。那你本期交了稅，下期你發了貨后，會計上確認的這部分收入便不用再交稅了，便可以在算應納稅所得額的時候，扣掉一筆錢。這便是遞延所得稅資產。

由此可見，遞延稅費是因為會計與稅法對收入或者費用確認的時間不致而產生。

遞延所得稅費用的來源：

遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方沖減所得稅資產。

1，確認可抵扣暫時性差異：Dr：遞延所得稅資產;Cr：應交稅費-應交所得稅。

2，可抵扣暫時性差異轉回：Dr：所得稅費用;Cr：遞延所得稅資產。

遞延所得稅負債與此剛好相反。

當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回加大了所得稅費用。

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