籌建期所得稅年度申報(bào)表如何做填寫(xiě)，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與報(bào)表相關(guān)的內(nèi)容，一起來(lái)看看。

籌建期所得稅年度申報(bào)表如何做填寫(xiě)?

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第五條“關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問(wèn)題”規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))第七條“企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度問(wèn)題”規(guī)定，企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕98號(hào))第九條規(guī)定執(zhí)行。

案例：

正在籌建期的企業(yè)，收到政府補(bǔ)助50萬(wàn)元，計(jì)作營(yíng)業(yè)外收入，致使本月利潤(rùn)表中出現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)，因沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入及費(fèi)用，利潤(rùn)總額=50萬(wàn);請(qǐng)問(wèn)本季的企業(yè)所得稅申報(bào)表要怎么填?(之前都是零申報(bào))稅率是25%，那么本季需要交多少稅呢?

本季度的企業(yè)所得稅申報(bào)表：所得稅是季度預(yù)繳，年度匯算清繳，所以只要你季度實(shí)現(xiàn)了盈利，就需要繳納所得稅。

如果經(jīng)過(guò)匯算清繳，確實(shí)不需要交稅，就把實(shí)際繳納的稅款作為預(yù)繳稅款掛賬。根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除數(shù)豆子提供。

企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)重新計(jì)入取得該資金第六年的收入總額;重新計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

做會(huì)計(jì)，理論與實(shí)踐不是兩條平行線，通過(guò)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)提升理論能力，理論能力又能輔助實(shí)踐操作，本文為籌建期所得稅年度申報(bào)表如何做填寫(xiě)，供您參考。

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