開(kāi)專(zhuān)票但沒(méi)有收到款項(xiàng)怎么做賬
- 發(fā)表于:2021-01-13 09:58:56
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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開(kāi)專(zhuān)票但沒(méi)有收到款項(xiàng)怎么做賬?
先掛應(yīng)付賬款或者其他應(yīng)付款,比如收到采購(gòu)發(fā)票,借原材料,應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng),貸應(yīng)付賬款。
收到發(fā)票如何做帳
首先判斷進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣。
如果可以抵扣
借:相關(guān)科目 (不含稅)
借:應(yīng)交罰金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
如果不能抵扣
借:相關(guān)科目 (含稅)
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸:銀行存款
那種不通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的方法我認(rèn)為不好,與稅務(wù)認(rèn)證的數(shù)據(jù)無(wú)法進(jìn)行核對(duì)。
所以不抵扣的最好也先列入進(jìn)項(xiàng)稅額然后再進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
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