出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么寫(xiě)

發(fā)表于：2021-01-14 09:46:39
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么寫(xiě)?

借：應(yīng)收賬款-出口單位紅字

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)入-出口銷售紅字

借：應(yīng)收賬款-出口單位

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

跨年度出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷會(huì)計(jì)處理怎么做?

借以前年度損益調(diào)整 -------------------(這個(gè)是沖掉去年的出口銷售)

貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不含稅銷售額 ---------(這個(gè)是增加今年的視同內(nèi)銷)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)

借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅

貸以前年度損益調(diào)整

應(yīng)收出口退稅

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的會(huì)計(jì)具體流程

答：出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時(shí)，如已按規(guī)定計(jì)算"免、抵、退"稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應(yīng)將已計(jì)入產(chǎn)品成本的進(jìn)項(xiàng)稅額分離出來(lái)，轉(zhuǎn)做準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

按出口額計(jì)稅：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

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