開票時選錯稅率怎么辦？

發表于：2018-09-28 12:04:25
分類：會計實務

　　開票時選錯稅率怎么辦？
　　情況一：發票在本月且符合作廢條件可即時作廢
　　一般納稅人在開具增值稅專用發票當月，發現發票開錯，收到退回的發票聯、抵扣聯，可直接作廢處理;開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢的發票可以在稅控系統中標記為“作廢”，在紙質發票也要標明“作廢”。作廢發票必須收回原發票全部聯次。
　　增值稅專用發票要作廢需同時滿足以下三個條件
　　1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;
　　2.銷售方未抄稅并且未記賬;
　　3.購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。
　　情況二：發票已跨月或者不符合作廢條件應沖紅
　　不符合作廢條件的錯開發票，納稅人報告稅務機關，按錯開的發票稅率(或征收率)和稅額進行申報;次月開具紅字發票，再開具藍字發票;如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留待后期抵頂應納稅額。
　　例如因疏忽將15%稅率開錯為5%稅率，發票開具錯誤，當月可直接作廢。若已跨月，則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發票沖減，再開具正確的發票。本月若無開具正數的3%稅率的發票沖減負數銷售額，則應到柜臺辦理異常申報。
　　發票開具錯誤沒有按照規定處理，稅局可能會對企業進行處理。如果當月沒有及時報廢的發票，應當當月正常申報，下月開具紅字發票后再沖減銷售額，避免導致漏報，涉嫌偷稅，以免涉稅被處罰。
　　發票開具錯誤應當及時采取措施，避免導致不必要的損失。
　　
　　電子發票開錯怎么處理？
　　開具增值稅發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發現有誤的，可即時作廢。
　　作廢增值稅發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。
　　作廢條件：
　　(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;
　　(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
　　(三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。
　　開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發票后，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。
　　增值稅專用發票開錯了，原因是我們自己開錯的，及時發現了錯誤。屬于當月開錯的專用發票，當月在系統里面直接作廢就可以了。
　　如果我們自己開錯的專用發票，跨月了才發現錯誤，那么，跨月的話就要按照稅務局的要求，提出申請，開具紅字發票。
　

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開票時選錯稅率怎么辦？

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