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銷售免稅產(chǎn)品怎么開票?

  • 發(fā)表于:2018-09-28 12:04:25
  • 分類:會計實務
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  銷售免稅產(chǎn)品怎么開票?
  問題:我經(jīng)營的農(nóng)副產(chǎn)品“米糠”屬于免稅項。在往飼料公司銷售的時候,飼料公司財務要求有發(fā)票才能和我結(jié)算。我找的貿(mào)易公司開發(fā)票,貿(mào)易公司要我出所開發(fā)票1.2%的費用。由于我做的產(chǎn)品量比較大所以利潤只有2%,讓我出1.2%的費用讓我有點不能接受。請問我如果自己注冊單位開票的話要交哪些稅和費用。
  回答:1、增值稅一般納稅人銷售免稅產(chǎn)品,一律不得開具專用發(fā)票(國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外)。
  2、如違反規(guī)定開具專用發(fā)票的,則對其開具的銷售額依照增值稅適用稅率全額征收增值稅,不得抵扣進項稅額,并按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的有關規(guī)定予以處罰。
  3、增值稅一般納稅人銷售的貨物,由先征后返或即征即退改為免征增值稅后,如果其銷售的貨物全部為免征增值稅的,稅務機關應收繳其結(jié)存的專用發(fā)票,并不得再對其發(fā)售專用發(fā)票。
  
  免稅產(chǎn)品如何開具增值稅發(fā)票?
  免稅產(chǎn)品銷售不能開具增值稅發(fā)票,因為屬于不能開具增值稅發(fā)票情形之一。
  不能開具增值稅專用發(fā)票:
  (1)向消費者銷售應稅項目。向消費者銷售的應稅貨物或提供的應稅勞務,消費者沒有抵扣進項稅的需要,所以不必開具專用發(fā)票,只需開具普通發(fā)票就可以了。
  (2)銷售免稅產(chǎn)品。免稅產(chǎn)品不需要交納增值稅,更不存在進項稅額或銷項稅額的 核算問題,所以不必開具專用發(fā)票。
  (3)銷售報關出口的貨物、境外銷售應稅勞務。我國增值稅稅法規(guī)定,對于出口的應稅貨物和勞務免征增值稅,所以,在銷售時不必開具增值稅專用發(fā)票。
  (4)將貨物用于非應稅稅項目。將貨物用于非應稅項目屬于內(nèi)部使用的情況。雖然視同銷售,但是沒有必要自己對自己開具專用發(fā)票。
  (5)將貨物用于集體福利或個人消費。也屬于內(nèi)部使用問題,不必開具專用發(fā)票。
  (6)將貨物無償贈送他人。
  (7)提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。這些項目不屬于增值稅的應稅范圍,所以不能開具增值稅專用發(fā)票。
  
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