簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)記賬怎么做

每月會(huì)計(jì)作賬流程

一、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。

根據(jù)“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：

1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證

2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證

3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報(bào)告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致

4、處理有關(guān)應(yīng)收（銷售發(fā)票）、應(yīng)付（購(gòu)入發(fā)票）的憑證和其他非現(xiàn)金憑證（如：銀行承兌匯票等）

5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證

5.1、攤銷當(dāng)月費(fèi)用（根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制）

5.2、預(yù)提當(dāng)月費(fèi)用（同上）

5.3、計(jì)提當(dāng)月折舊費(fèi)（同上）

5.4、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)當(dāng)月的倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單及材料匯總表加權(quán)平均單價(jià)——車間統(tǒng)計(jì)編制)

5.5、分配應(yīng)付工資（根據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn)出）

5.6、計(jì)提福利費(fèi)（根據(jù)應(yīng)付工資計(jì)提或計(jì)稅工資計(jì)提）

5.7、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用（將當(dāng)月的制造費(fèi)用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）

5.8、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本（根據(jù)產(chǎn)成品成本計(jì)算表——會(huì)計(jì)編制）

5.9、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本（根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報(bào)表”——會(huì)計(jì)編制）

注：當(dāng)月若有“其他業(yè)務(wù)收入”（如銷售原材料、外購(gòu)商品等），結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”

5.10、轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-上月留抵-已交稅金）

5.11、計(jì)提其他稅金

5.12、計(jì)提當(dāng)月個(gè)人所得稅（根據(jù)個(gè)人所得稅報(bào)表或當(dāng)月工資表）

二、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

三、月末作計(jì)提、攤銷結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總；編制記賬憑證匯總表，憑證匯總表登記總帳。

四、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符賬相符賬實(shí)相符。

五、編制會(huì)計(jì)報(bào)表, 做到數(shù)字準(zhǔn)確內(nèi)容完整, 并進(jìn)行分析說明。

六、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保營(yíng)。

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