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公司補(bǔ)交增值稅如何記賬，關(guān)于增值稅的問題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。
公司補(bǔ)交增值稅如何記賬？
1。計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
2.實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
繳納的滯納金
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款
增值稅滯納金是怎么計(jì)算的？
答：增值稅滯納金計(jì)算，按照納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
從07年就開始未繳稅金，那每個(gè)月的應(yīng)繳稅額都不一樣，那滯納金應(yīng)該按每一個(gè)月的應(yīng)繳稅額分別乘以滯納天數(shù)及稅率，然后再相加得出滯納總額。
《征管法》32條規(guī)定：納稅人未按規(guī)定繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
滯納天數(shù)是從稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定繳納稅款的期限屆滿次日起到稅款繳納入庫之日止。比如2017年6月的稅金沒交，那滯納金從2017年6月的申報(bào)期結(jié)束起算，即從2017年7月16日起算。
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