固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表怎么填，關(guān)于固定資產(chǎn)的問題一直是各位會計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表怎么填

《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》填報(bào)說明

本表適用于按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕75號)規(guī)定，六大行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊、縮短折舊年限，以及其他企業(yè)研發(fā)儀器、設(shè)備，單項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值低于5000元的一次性扣除等，享受稅收優(yōu)惠政策的統(tǒng)計(jì)情況。

固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表怎么填？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊，不填報(bào)本表。

為統(tǒng)計(jì)加速折舊、扣除政策的優(yōu)惠數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)填報(bào)按以下情況分別填報(bào)：

一是會計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表；

二是會計(jì)處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規(guī)定折舊金額小于按會計(jì)處理折舊金額的年度起，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表；

三是會計(jì)處理、稅法規(guī)定均采取加速折舊方法的，合計(jì)欄項(xiàng)下"正常折舊額"，按該類固定資產(chǎn)稅法最低折舊年限和直線法估算"正常折舊額"，與稅法規(guī)定的"加速折舊額"的差額，填報(bào)加速折舊的優(yōu)惠金額。

稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，在折舊完畢后，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表。稅法規(guī)定采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小于會計(jì)處理折舊額(或正常折舊額)的月份、季度起，該項(xiàng)固定資產(chǎn)不再填寫本表。

填表說明

(一)行次填報(bào)

1。第1行"一、六大行業(yè)固定資產(chǎn)"：填報(bào)六大行業(yè)(包括生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè))納稅人，2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照財(cái)稅〔2014〕75號和國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的加速折舊額；以及與按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額的差額。本表根據(jù)固定資產(chǎn)類別填報(bào)相應(yīng)數(shù)據(jù)列。

第2行至第7行，由六大行業(yè)中的企業(yè)根據(jù)所在行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊情況進(jìn)行填報(bào)。

2.第8行"其他行業(yè)"：由單位價(jià)值超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)以外的其他企業(yè)填寫。

3.第9行"二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)"：填報(bào)2014年1月1日后新購進(jìn)單位價(jià)值不超過100萬元的用于研發(fā)的儀器、設(shè)備和單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當(dāng)期所得稅前扣除的金額。

小型微利企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營活動共用的儀器、設(shè)備一次性扣除，同時(shí)填寫本表第10行、第11行。

(二)列次填報(bào)

除第17列外，其他列次有關(guān)固定資產(chǎn)原值、折舊額，均按稅收規(guī)定填寫。

1。原值：填寫固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。自行建造固定資產(chǎn)，按照會計(jì)實(shí)際入賬價(jià)值確定。

2.本期折舊(扣除)額：按稅法規(guī)定計(jì)算填寫當(dāng)年度折舊(扣除)額。

3.累計(jì)折舊(扣除)額：按稅法規(guī)定計(jì)算填寫享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)自起始年度至本年度的累計(jì)折舊(扣除)額。

4.合計(jì)欄"本期折舊(扣除)額"中的"加速折舊額"-"正常折舊額"的差額，反映本期加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。"累計(jì)折舊(扣除)額"中的"加速折舊額"-"正常折舊額"的差額，反映該類資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除政策導(dǎo)致應(yīng)納稅所得稅額減少的金額。

(1)第17列、19列"正常折舊額"：會計(jì)上未采取加速折舊方法的，按照會計(jì)賬冊反映的折舊額填報(bào)。

會計(jì)上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產(chǎn)最低折舊年限和直線法計(jì)算的折舊額填報(bào)；會計(jì)上采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報(bào)。當(dāng)會計(jì)折舊額小于稅法加速折舊額時(shí)，該類固定資產(chǎn)不再填報(bào)本表。

(2)第18列、20列"加速折舊額"：填報(bào)固定資產(chǎn)縮短折舊年限法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、一次性扣除等，在本年度實(shí)際計(jì)入應(yīng)納稅所得額的數(shù)額。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

(一)表內(nèi)關(guān)系

1。第16列=第1列+4列+7列+10列+13列。

2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。

3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。

4.第1行=第2行+3行+4行+…+7行。

5.第9行=第10行+12行。

(二)表間關(guān)系

1。第1行第18列=表A105080第1行第7列。

2.第1行第2列=表A105080第2行第7列。

3.第1行第5列=表A105080第3行第7列。

4.第1行第8列=表A105080第4行第7列。

5.第1行第11列=表A105080第5行第7列。

6.第1行第14列=表A105080第6行第7列。

公式說明

一、表內(nèi)公式

參考填表說明。

1。第16列=第1列+4列+7列+10列+13列。

2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。

3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。

4.第1行=第2行+3行+4行+…+7行。

5.第9行=第10行+12行。

5.合計(jì)行=第1+8+9行。

二、表間公式

無

三、邏輯校驗(yàn)

1、強(qiáng)制類

1、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)3列大于等于2列小于等于1列

2、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)6列大于等于5列小于等于4列

3、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)9列大于等于8列小于等于7列

4、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)12列大于等于11列小于等于10列

5、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)15列大于等于14列小于等于13列

6、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)18列大于17列

7、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)20列大于等于18列

8、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)20列大于19列小于等于16列

9、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)18列大于0時(shí)，17列必須大于0

10、各行(合計(jì)、小計(jì)行除外)20列大于0時(shí)，19列必須大于0

11、第10行各列大于等于11行

12、填報(bào)第8行納稅人不得填報(bào)11行

13、第2至8行，只能填報(bào)1行，且必須填報(bào)其中1行。

14、第10與12行，為必填項(xiàng)。

2、提醒類：無

以上就是小編為您整理的關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細(xì)表的相關(guān)填法及注意事項(xiàng)，依據(jù)這些步驟來，您一定可以準(zhǔn)確完成相關(guān)填報(bào)工作了，當(dāng)然了在實(shí)際操作過程中還需要您根據(jù)具體情況來進(jìn)行判斷。如果還有其他相關(guān)疑問，隨時(shí)可以登錄數(shù)豆子網(wǎng)站進(jìn)行咨詢。

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