小規(guī)模納稅人營業(yè)稅金及附加列什么科目，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

小規(guī)模納稅人營業(yè)稅金及附加列什么科目

營業(yè)稅金及附加調(diào)整成什么科目？

答："營業(yè)稅金及附加"屬于損益類會計科目。

營業(yè)稅金及附加應(yīng)通過"營業(yè)稅金及附加"科目核算。該科目核算企業(yè)與營業(yè)收入有關(guān)的，應(yīng)由各項經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。

企業(yè)的營業(yè)稅金及附加應(yīng)按月計算，月份終了，企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)由各種營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅，城市維護建設(shè)稅及教育費附加，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅金"等科目。期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

營業(yè)稅金及附加需要設(shè)置二級科目嗎？

從會計科目代碼看，你們企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會計準(zhǔn)則。要不要在"營業(yè)稅金及附加"下設(shè)置"營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍費"明細(xì)科目，這要看你們企業(yè)是否經(jīng)常發(fā)生會計確認(rèn)收入與稅法確認(rèn)收入不一致的情況。一般情況，企業(yè)不需要在"營業(yè)稅金及附加"下設(shè)置明細(xì)科目，但企業(yè)經(jīng)常發(fā)生會計確認(rèn)收入與稅法確認(rèn)收入不一致的業(yè)務(wù)，從企業(yè)管理的需要出發(fā)，也可以在"營業(yè)稅金及附加"下設(shè)置明細(xì)科目。例如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在預(yù)售商品房收取客戶預(yù)收款的情況下，會計不確認(rèn)收入但稅法將其視為收入，要交納營業(yè)稅及附加。因為會計不確認(rèn)收入，因此營業(yè)稅及附加就不做會計處理，只有"應(yīng)交稅費"進行會計處理。"營業(yè)稅及附加"屬于損益類會計科目，它是按照會計立場進行核算，口徑與稅法不完全一致；"應(yīng)交稅費"是會計站在稅務(wù)立場進行核算，口徑與稅法完全一致。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售商品房的會計處理和稅務(wù)處理：

1、預(yù)收房款，會計不確認(rèn)收入 借：庫存現(xiàn)金 貸：預(yù)收賬款-xxx客戶

2、交納稅金 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 借：應(yīng)交稅費-城建稅 借：應(yīng)交稅費-教育費附加 借：應(yīng)交稅費-堤圍費 貸：銀行存款

3、當(dāng)該項業(yè)務(wù)會計確認(rèn)收入時 借：預(yù)收賬款-xxx客戶 借：庫存現(xiàn)金 借：營業(yè)稅金及附加(根據(jù)管理的需要，可以設(shè)置明細(xì)科目) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅(沖減應(yīng)交稅費明細(xì)科目) 貸：應(yīng)交稅費-城建稅 貸：應(yīng)交稅費-教育費附加 貸：應(yīng)交稅費-堤圍費

4、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本貸：開發(fā)產(chǎn)品

按營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定所確定的納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，計算應(yīng)繳納營業(yè)稅稅款的期限。以上就是小編為大家伙詳細(xì)整理的關(guān)于營業(yè)稅金及附加調(diào)整什么科目及需要設(shè)置二級科目嗎的全部內(nèi)容了，如果大家對于這個問題還有其他的疑問，可以在線向我們數(shù)豆子專業(yè)會計老師提問。