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專票沖紅處理-增值稅

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專票沖紅處理-增值稅

發票沖紅

增值稅專用發票開具后,如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,可以開具紅字專用發票。

開具紅字增值稅專用發票的操作流程和其他發票差異較大,在這里和大家重點講解一下。

第一步

銷貨方或購貨方在增值稅開票系統升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(簡稱信息表)。

《信息表》具體由誰在開票系統中上傳開具呢?這個要分情況討論的。

專用發票尚未交付購買方或者購買方拒收的,或購買方未用于申報抵扣并退回發票聯及抵扣聯的,銷售方在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《信息表》。

專用發票已交付購買方,且購買方已認證抵扣或未認證無法退回發票的,購買方可在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《信息表》。

第二步

系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。

第三步

銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在增值稅發票系統升級版中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

目前納稅人使用的增值稅發票系統升級版中,可以實現上面的全部操作,納稅人一般不用到實體辦稅服務廳辦理。

經過數豆子小編的介紹,相信大家已經知道專票沖紅處理-增值稅如何處理了,如果大家還有疑問,歡迎點擊窗口與老會計在線互動!

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