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廣告業(yè)的年度結(jié)轉(zhuǎn)怎么做

  • 發(fā)表于:2021-01-21 10:29:01
  • 分類:會計實務
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廣告業(yè)的年度結(jié)轉(zhuǎn)怎么做?

主營業(yè)務成本結(jié)轉(zhuǎn)方法都是:

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

主營業(yè)務成本:是損益類帳戶,用來核算企業(yè)銷售商品產(chǎn)品提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動而發(fā)生的成本。它的借方登記已銷售商品產(chǎn)品勞務供應等的實際成本;貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"帳戶的數(shù)額,結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額。該帳戶也應按產(chǎn)品類別設(shè)置明細分類帳戶。

增值稅年末的結(jié)轉(zhuǎn)怎么做?

答:增值稅核算是采取專用的"應交稅金(增值稅)明細分類賬"來記賬,這種賬本也是"借--貸--余"三欄式賬簿,借方分為進項稅、已交稅金、減免稅款等6欄,貸方分為銷項稅、出口退稅等5欄。期末余額一般是在貸方,表示納稅人本期應上交的稅額,余額若在借方就表示本期尚有多余的進項稅未抵扣完,可留在下期抵扣,本期不用交納增值稅。

目前稅款上交都是在下一月申報后進行,因此年末應將增值稅賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的新賬本中,舊賬余額在借方時轉(zhuǎn)新賬仍記在借方,貸方仍記在貸方。

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