定額征收增值稅計入什么科目

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定額征收增值稅計入什么科目？

當(dāng)月銷售額未超過原核定額規(guī)定比例(含當(dāng)月為實現(xiàn)銷售收入)的，按照原核定的定額交納；超過的，按照超過的部分同原定額相加后按規(guī)定計算征收。具體執(zhí)行辦法，以當(dāng)?shù)匾?guī)定為準。

增值稅是價外稅，只有實現(xiàn)銷售收入才能繳納增值稅

實現(xiàn)收入時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

繳納時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅一已交稅金

貸：銀行存款

核定征收增值稅計入什么科目？

1、增值稅不計提稅，小規(guī)模納稅人發(fā)生收入：

借：銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：主營業(yè)務(wù)收入

月底計提附加稅費：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市建設(shè)維護稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加

2、繳納稅費：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市建設(shè)維護稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

3、核定征收一般是指企業(yè)所得稅是核定征收，一般一季度計算一次：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅(一般按一季度主營業(yè)務(wù)收入*核定利潤率*25%所得稅率)

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