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收到上年度所得稅怎么計提

計提：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

結轉：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

上交：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

以前年度損益調(diào)整的會計處理：

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務處理。

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

(三)經(jīng)上述調(diào)整后，應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記"利潤分配--未分配利潤"科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

三、本科目結轉后應無余額。

企業(yè)所得稅費用的計提與繳納的會計分錄？

1、企業(yè)所得稅費用計提的會計分錄：借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅。2、企業(yè)所得稅費用繳納的會計分錄：借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款。

企業(yè)應在損益類科目中設置"5701所得稅"科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉入"本年利潤"科目的所得稅額。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅，但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。稅率為25%的比例稅率。

采用負債法時，"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額，反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。

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